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          河北省住房和城鄉建設廳關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知

                  河北的造價童鞋們,“營改增”來了!

                 “河北省住房和城鄉建設廳 關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知”已經下發,后附原文鏈接地址,點閱讀原文即可,包括文件和附件哦!

                   同時,在此正式通知,新奔騰PT2016軟件(營改增版)已經做好,同步推出!

           

           

          附件
          建筑業營改增河北省建筑工程
          計價依據調整辦法
           
          一、調整依據
          (一)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號);
          (二)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(國務院令第540號);
          (三)《關于做好建筑業營改增建設工程計價依據調整準備工作的通知》(建辦標〔2016〕4號);
          (四)《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號);
          (五)《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號);
          (六)《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號);
          (七)《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)。
          二、調整范圍
          2012年《全國統一建筑工程基礎定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一建筑裝飾裝修工程河北省消耗量定額》、2012年《全國統一安裝工程預算定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一市政工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年《河北省市政設施維修養護預算定額》、2013年《河北省仿古建筑工程消耗量定額》、2013年《河北省園林綠化工程消耗量定額》、2013年《房屋修繕工程消耗量定額、2014年《河北省古建(明清)修繕工程消耗量定額》、2014年《河北省城市園林綠化養護管理定額》、2015年《城市軌道交通工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年河北省《建設工程工程量清單編制與計價規程》。
          三、調整內容
          增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法,相應計價依據調整方式如下: 
          (一)一般計稅方法
          在現行計價依據體系不變的前提下,按照增值稅征收有關規定,調整稅金計算程序。計算程序為:
          稅金=應納稅額+附加稅費(包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加)
          1. 增值稅應納稅額和附加稅費計算
          增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額
          銷項稅額=(稅前工程造價-進項稅額)×11%
          增值稅應納稅額小于0時,按0計算。
          附加稅費=增值稅應納稅額×附加稅費計取費率
          附加稅費計取費率如下:
          附加稅費計取費率
          項目名稱
          計算基數
          費率(%)
          市區
          縣城、鎮
          不在市區、縣城、鎮
          費率
          應納稅額
          13.50%
          11.23%
          6.71%
          2.進項稅額計算
          進項稅額=含稅價格×除稅系數
          各費用含稅價格組成內容及計算方法與營業稅下相同,除稅系數即各項費用扣除所包含進項稅額的計算系數。
          (1)人工費、規費、利潤、總承包服務費進項稅額均為0。
          (2)材料費、設備費按“材料、設備除稅系數表”中的除稅系數計算進項稅額。
          材料、設備除稅系數
          材料名稱
          依據文件
          稅率
          除稅  系數
          建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料、自來水、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土);
          以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)
          《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號
          3%
          2.86%
          農膜、草皮、麥秸(糠)、稻草(殼)、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
          《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)
          13%
          11.28%
          其余材料(含租賃材料)
          《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)
          17%
          14.25%
          以“元”為單位的專項材料費
           
           
          4%
          以費率計算的措施費中材料費
           
           
          6%
          設備
           
          17%
          14.34%
          (3)機械費
          施工機械臺班單價除稅系數按下表計算,以費率計算的措施費中機械費除稅系數為4%。
          機械臺班單價調整方法及適用稅率
          序號
          臺班單價
          調整方法及適用稅率
          1
          機械
          各組成內容按以下方法分別扣減。
          1.1
          折舊費
          以購進貨物適用的稅率17%扣減。
          1.2
          大修費
          考慮全部委外維修,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
          1.3
          經常修理費
          考慮委外維修費用占70%,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
          1.4
          安拆費及場外運輸費
          按自行安拆運輸考慮,一般不予扣減。
          1.5
          人工費
          組成內容為工資總額,不予扣減。
          1.6
          燃料動力費
          以購進貨物適用的相應稅率或征收率扣減。
          1.7
          車船稅費
          稅收費率,不予扣減。
          2
          租賃機械
          以接受租賃有形動產適用的稅率扣減。
          3
          儀器儀表
          按以下方法分別扣減。
          3.1
          攤銷費
          以購進貨物適用的稅率扣減。
          3.2
          維修費
          以接受修理修配勞務適用的稅率扣減。
          (4)企業管理費除稅系數為2.5%。
          (5)安全生產、文明施工費除稅系數為3%。
          (6)暫列金額、專業工程暫估價在編制最高投標限價及投標報價時按除稅系數3%計算,結算時據實調整。
          (7)在計算甲供材料、甲供設備費用的銷項稅額和進項稅額時,其對應的銷項稅額和進項稅額均為0。采用工料單價法計價的,甲供材料、甲供設備的采保費按規定另行計算,并計取銷項稅額。
          3.計價程序及表格調整
          (1)工料單價法
          增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整工程造價計價程序。
          增值稅進項稅額計算匯總表
          序號
          項目名稱
          金額(元)
          1
          材料費進項稅額
           
          2
          機械費進項稅額
           
          3
          設備費進項稅額
           
          4
          安全生產、文明施工費進項稅額
           
          5
          其他以費率計算的措施費進項稅額
           
          6
          企業管理費進項稅額
           
          合計
           
          材料、機械、設備增值稅計算表

          編碼
          名稱及型號規格
          單位
          數量
          除稅系數
          含稅價格(元)
          含稅價格合計(元)
          除稅價格(元)
          除稅價格合計(元)
          進項稅額合計(元)
          銷項稅額合計(元)
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
          合計
          /
          /
          /
          /
          /
           
          /
           
           
           

          工程造價計價程序表
          序號
          費用項目
          計算方法
          1
          直接費
          1.1+1.2+1.3
          1.1
          人工費
           
          1.2
          材料費
           
          1.3
          機械費
           
          2
          企業管理費
          (1.1+1.3)×費率
          3
          規費
          (1.1+1.3)×費率
          4
          利潤
          (1.1+1.3)×費率
          5
          價款調整
          按合同約定的方式、方法計算
          6
          安全生產、文明施工費
          (1+2+3+4+5)×費率
          7
          稅前工程造價
          1+2+3+4+5+6
          7.1
          其中:進項稅額
          見增值稅進項稅額計算匯總表
          8
          銷項稅額
          (7-7.1)×11%
          9
          應納稅額
          8-7.1
          10
          附加稅費
          9×費率
          11
          稅金
          9+10
          12
          工程造價
          7+11
          (2)綜合單價法
          增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整“單位工程費匯總表”。
           
          增值稅進項稅額計算匯總表
          序號
          項目名稱
          金額(元)
          1
          材料費進項稅額
           
          2
          機械費進項稅額
           
          3
          安全生產、文明施工費進項稅額
           
          4
          其他以費率計算的措施費進項稅額
           
          5
          企業管理費進項稅額
           
          6
          暫列金額進項稅額
           
          7
          專業工程暫估價進項稅額
           
          8
          計日工進項稅額
           
          合計
           
           
          材料、機械、設備增值稅計算表

          編碼
          名稱及型號規格
          單位
          數量
          除稅系數
          含稅價格(元)
          含稅價格合計(元)
          除稅價格(元)
          除稅價格合計(元)
          進項稅額合計(元)
          銷項稅額合計(元)
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
          合計
          /
          /
          /
          /
          /
           
          /
           
           
           

           
           
           
           
           
          單位工程費匯總表

          序號
          名稱
          計算基數
          費率 (%)
          金額(元)
          其中(元)
          人工費
          材料費
          機械費
          1
          單位工程1合計
          1.6+1.10
          /
           
           
           
           
          1.1
          分部分項工程量清單計價合計
          /
          /
           
           
           
           
          1.2
          措施項目清單計價合計
          /
          /
           
           
           
           
          1.2.1
          單價措施項目工程量清單計價合計
          /
          /
           
           
           
           
          1.2.2
          其他總價措施項目清單計價合計
          /
          /
           
           
           
           
          1.3
          其他項目清單計價合計
          /
          /
           
          /
          /
          /
          1.4
          規費
           
           
           
          /
          /
          /
          1.5
          安全生產、文明施工費
          1.1+1.2+1.3+
          1.4
          費率
           
          /
          /
          /
          1.6
          稅前工程造價
          1.1+1.2+1.3+
          1.4+1.5
          /
           
           
           
           
          1.6.1
          其中:進項稅額
          見增值稅進項稅額計算匯總表
          /
           
          /
          /
          /
          1.7
          銷項稅額
          1.6-1.6.1
          11%
           
          /
          /
          /
          1.8
          應納稅額
          1.7-1.6.1
          /
           
          /
          /
          /
          1.9
          附加稅費
          1.8
          費率
           
          /
          /
          /
          1.10
          稅金
          1.8+1.9
          /
           
          /
          /
          /
          2
          單位工程2合計
           
          /
           
           
           
           
           
          (同單位工程1)
           
           
           
           
           
           
           
          ……
           
           
           
           
           
           
          /
          合計
          /
          /
           
           
           
           

          (二)簡易計稅方法
          建筑工程造價除稅金費率調整外,仍按營改增前的計價程序和辦法計算。調整后的稅金費率如下:
          稅金費率
          項目名稱
          計算基數
          費率(%)
          市區
          縣城、鎮
          不在市區、 縣城、鎮
          稅金
          稅前工程造價
          3.38%
          3.31%
          3.19%
          四、執行時間
          (一)本辦法自2016年5月1日起執行。
          (二)在建工程,2016年5月1日以后完成的工程量按本辦法調整。

           


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